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无锡公司注册是否必须到开票方换开发票才能在所得税税前扣除?

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无锡公司注册是否必须到开票方换开发票才能在所得税税前扣除?

发布日期:2017-12-5 17:11:56 作者:无锡公司注册 点击:

         善意取得大头小尾发票如何进行处理

  【问题】在税务检查中发现某企业取得几份发票存在疑问,企业已列入成本,并已在企业所得税税前扣除。经发函到开票方税务机关调查,现收到回函证实该业务、付款均真实,只是开票方开具了“大头小尾”发票,请问该企业取得的发票内容与该业务、付款金额等均一致的情况下,是否必须到开票方换开发票才能在所得税税前扣除?无锡公司注册


  【解答】纳税人有真实交易、善意取得“大头小尾”发票的,如果开票方纳税人所在地主管税务机关回函证明,该发票确属开票方自发售税务机关购买,且购票方、开具方、业务交易、收款属于同一方,实际交易金额与发票上所列金额一致的,其取得的发票准予作为税前扣除的凭据。

 

       预提待摊控制

  通过表格形式对有关费用全面预提,并通过“预提费用”和“应付职工薪酬”进行核算;同时通过表格形式统计待摊费用,并按照制度要求分期摊销。

  多少待摊费用金额(指按待摊概念确定)通过“待摊费用”科目核算?这需要结合公司的经营规模来定。建议:在年度收入1‰以内的待摊费用直接列入当期损益,超过年度收入1‰的待摊费用通过“待摊费用”科目进行核算。

  坏账调整控制

  每季度按照账龄相应的比率提取“坏账准备”或做好坏账准备调整,确保数据准确。

  纳税申报控制

  每季度特别是6月和12月要做好纳税申报项目的调整,有的是要进行账务调整的,有的是要数据剥离:12月账务必须调整的项目有:坏账准备、递延所得税和资产减值损失按照相关科目的金额和比率调整余额;预提费用(福利费用每月不再预提而按实际列支)和应付职工薪酬按照12月预计应支付的金额调整余额;应收款项(贷方数据)和应付款项(借方数据)分配调整到预收账款和预付账款,应收款项和应付款项调整后于次年一月再调整过来,以满足应收应付管理需要。

  12月数据必须剥离的项目有:广告费、招待费、公益救济性捐赠和没有规范发票的费用在纳税申报前应当主动剥离;预提费用余额和应付职工薪酬余额在纳税申报前也应当主动剥离,并在次年第一次纳税申报时调整(少交)企业所得税;总部在纳税申报前,应当将分支机构利润进行合并。


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